備受關(guān)注的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策確定了！

2022年9月27日，據(jù)央視新聞聯(lián)播報(bào)道，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)9月26日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議。會(huì)議指出，發(fā)展政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金，有利于更好滿足群眾需求、提升保障水平。會(huì)議決定，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

個(gè)人養(yǎng)老金是什么？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老金是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱。

第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋超過(guò)10億人；

第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金覆蓋5800多萬(wàn)人；

第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，是對(duì)第一支柱的有效補(bǔ)充。

每年1.2萬(wàn)元限額稅前扣除

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心公共管理與人力資源研究所研究室主任馮文猛介紹，稅收優(yōu)惠政策的明確，意味著個(gè)人養(yǎng)老金落地邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。

馮文猛認(rèn)為，1.2萬(wàn)元抵扣上限，意味著每個(gè)月稅前扣除上限為1000元，這個(gè)額度比較符合當(dāng)前的繳費(fèi)現(xiàn)狀，是比較合理的。一方面，年度稅前扣除額度最高上限是1.2萬(wàn)元，考慮到了當(dāng)前居民的經(jīng)濟(jì)承受能力和已有的實(shí)際繳費(fèi)狀況；另一方面，也考慮到目前個(gè)稅稅前扣除已經(jīng)包括子女教育、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目。同時(shí)，這一額度不能與現(xiàn)狀脫節(jié)，額度過(guò)高也容易導(dǎo)致投機(jī)并可能引發(fā)其他風(fēng)險(xiǎn)，更重要的是，要避免養(yǎng)老金水平差距過(guò)大，保持合理的收入分配和保障格局。

人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)聶明雋4月份在國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上曾指出，起步階段是1.2萬(wàn)元，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，隨著城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時(shí)逐步提高繳費(fèi)上限，更好地滿足人民群眾對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老的需要。

領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)降為3%

按照規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)可以用于購(gòu)買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品。此次政策明確，投資收益暫不征稅。

領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。中國(guó)社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華表示，這是目前個(gè)稅最低稅階，有利于鼓勵(lì)絕大多數(shù)納稅人參與個(gè)人養(yǎng)老金。發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金，將一些居民儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)成養(yǎng)老資產(chǎn)，有利于個(gè)人生命周期內(nèi)的消費(fèi)平滑。

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授石曉軍表示，這次的稅收優(yōu)惠力度還是蠻大的，因?yàn)?%相當(dāng)于是工資范圍在5000至8000元的個(gè)稅稅率。個(gè)人養(yǎng)老金制度需要不斷探索、完善的過(guò)程，對(duì)領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)的大幅降低，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的發(fā)展首先會(huì)是一個(gè)很有力的激勵(lì)。

退休后可同時(shí)領(lǐng)取社保退休金和個(gè)人養(yǎng)老金

今年4月，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》明確，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，既參加社保又參加了個(gè)人養(yǎng)老金制度的人，在將來(lái)達(dá)到退休年齡后，可以同時(shí)領(lǐng)取社保的退休金和個(gè)人養(yǎng)老金。

個(gè)人養(yǎng)老金在哪里可以買？

稅收優(yōu)惠政策出爐，很多人關(guān)心在哪里可以買個(gè)人養(yǎng)老金？據(jù)了解，人社部、財(cái)政部將結(jié)合實(shí)際分步實(shí)施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開(kāi)。四川省人社廳7月份曾發(fā)布消息，確定成都為四川省個(gè)人養(yǎng)老金先行城市。下一步，四川省將按照國(guó)家有關(guān)部署和要求，適時(shí)在成都啟動(dòng)實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金先行工作。

雖然個(gè)人養(yǎng)老金條例及實(shí)施細(xì)則尚未出臺(tái)，但商業(yè)銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、公募基金等機(jī)構(gòu)均已在做提前布局準(zhǔn)備工作。